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        成都公司注冊小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

        更新時間:2022-11-28 16:29:09
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        成都公司注冊小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么?大家在注冊公司的時候都有這個疑問,不知道兩種注冊方式的差別,下面就和公司寶一起來看看公司注冊的相關(guān)內(nèi)容,希望能給大家?guī)韼椭?br>

        成都公司注冊小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

        成都公司注冊小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

        一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

        1、銷售金額

        根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》,一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售的金額相關(guān)規(guī)定如下:

        生產(chǎn)企業(yè)類型,小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額≤50萬元,一般納稅人>50萬元。

        批發(fā)或零售貨物納稅人,小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額≤80萬元,一般納稅人>50萬元。

        提供了應(yīng)稅服務(wù),小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額<500萬元,一般納稅人≥500萬元。

        2、申請認(rèn)定

        年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,它可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請一般納稅人的資格認(rèn)定。并對提出的申請并且同時符合下列條件的納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為其去辦理一般納稅人資格認(rèn)定:

        (1)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;

        (2)能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效的憑證核算,并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

        3、不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

        (1)個體工商戶以外的其他個人;

        (2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;

        (3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

        注:除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,經(jīng)登記為申請為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人。

        二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率差別

        一般納稅人:增值稅專用發(fā)票 稅率6%-17% 增值稅普通發(fā)票稅率 6%-17%

        小規(guī)模納稅人:稅務(wù)局代開專用發(fā)票 稅率3% 增資稅普通發(fā)票稅率3%

        三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法差異

        1、一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

        計(jì)算公式是:當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

        2、小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

        簡易計(jì)稅方法的公式是:當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)*征收率

        四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅期限差異

        1. 小規(guī)模納稅人原則上實(shí)行按季度申報(bào)繳納增值稅;

        2. 一般納稅人原則上實(shí)行按月度申報(bào)繳納增值稅。

        3.譬如如果你是做藥廠的,那么前期肯定將會投入機(jī)器類設(shè)備、及裝修等等,而這一塊就將會有一大筆支出,肯定也會取得一定的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,而且金額還不低。如果你選擇成為小規(guī)模納稅人,那么你前期取得的增值稅專用發(fā)票就不能夠抵扣。這與小規(guī)模納稅人享受的3%的征收率(進(jìn)項(xiàng)不得抵扣)來講,就太不劃算了。如果真將是這種情況,建議你直接就注冊成為一般納稅人。

        4.如果對于自己的投入等都還不清楚,在開始的時候注冊成為了小規(guī)模納稅人,隨著經(jīng)營情況的變化,后覺得應(yīng)該是一般納稅人比較劃算,還有一個補(bǔ)救措施:根據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2015年第59號公告規(guī)定:在納稅人自己進(jìn)行辦理稅務(wù)登記的至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,對于未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取的增值稅扣稅憑證,可在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。即:企業(yè)雖然存在一段時間的小規(guī)模納稅人狀態(tài),但是在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入,并且對未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人,如是這樣,那么在取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅收入之前,你申請轉(zhuǎn)為一般納稅人,那么你在申請成為一般納稅后,前面發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以抵扣。

        5.政策差異回顧:小規(guī)模納稅人增值稅按照征收率3%或者5%來征收,進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣,直接不征稅銷售額乘以征收率計(jì)算繳納的增值稅。且自己可以開具增值稅普通發(fā)票,如果購買方需要專票,可申請稅務(wù)局代開,并住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè)月銷售額超了3萬元,在季度銷售額超過9萬元的小規(guī)模納稅人可自行開增值稅專用發(fā)票(轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)除外),不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開。

        而一般納稅人是增值稅稅率不同,分為17%、6%等幾個檔次;符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,按照 銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng) 來計(jì)算繳納增值稅。可自行開具增值稅專用發(fā)票。

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