合理利用稅收政策減少70%財(cái)政壓力
不管是公司還是個(gè)體戶在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,都需要履行繳稅納稅的義務(wù)。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,在法定范圍內(nèi)最大限度合理合法減少自身的納稅支出并獲取最大的經(jīng)營(yíng)的收益,是納稅人重視且迫切需要的。
稅收優(yōu)惠政策,是國(guó)稅制的一個(gè)重要組成部分,是政府為達(dá)到一定的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目的,而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收減免。目前我國(guó)的很多地區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策,來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收是現(xiàn)下最為火爆的稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人獨(dú)資核定征收是核定行業(yè)利潤(rùn)率10%,按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,綜合稅率在5個(gè)點(diǎn)以下,對(duì)于缺乏進(jìn)項(xiàng)成本的企業(yè)來(lái)說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一個(gè)不錯(cuò)的減少稅收壓力的工具,且可以開(kāi)3個(gè)點(diǎn)專用票據(jù)進(jìn)行抵扣。
(核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況,對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額,然后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收,分為定額征收與核定應(yīng)稅所得率征收。此種征收方式不需要企業(yè)建立準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)賬本,是不少企業(yè)常選的方式。)
政策依據(jù)
(一)根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào))的規(guī)定,個(gè)體工商可以采用核定征收個(gè)人所得稅。
因此,注冊(cè)個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè),依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的,或雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的,都可以申請(qǐng)核定應(yīng)稅所得率方式征收個(gè)人所得稅。
(二)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]91號(hào))第七條有下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅:
1、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
2、企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;
3、納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。
核定征收的企業(yè),稅務(wù)局會(huì)綜合考慮企業(yè)的地理位置、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入水平、利潤(rùn)水平等因素,給以企業(yè)定額稅額進(jìn)行征收或以定率的稅額進(jìn)行核定征收。通常是核定行業(yè)利潤(rùn)率10%,在按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)稅,綜合稅率在5%以下
舉個(gè)例子,比如一家建筑設(shè)計(jì)公司,一年的年開(kāi)票額400萬(wàn)為例,核定征收10%,也就是按照40萬(wàn)計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,根據(jù)5%-35%的5級(jí)累進(jìn)征收,最后在減去速算扣除數(shù),綜合稅率在5%以下。
增值稅:400/1.03*3%=11.65萬(wàn)元
附加稅:11.65*6%=0.7萬(wàn)元
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅:
400/1.03*10%*30%-4.05=7.6萬(wàn)元
合計(jì):7.6+0.7+11.65=19.95萬(wàn)元。
這家公司只需要繳納19.95萬(wàn)的稅金,完稅后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配。
因此,不同征收方式,其所得稅征收率是相同的,只是選擇核定征收的企業(yè),稅務(wù)局會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況等給予相應(yīng)的應(yīng)納所得稅率,從而確定企業(yè)應(yīng)納所得額;而選擇查賬征收企業(yè)則是通過(guò)會(huì)計(jì)賬本情況,確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)納所得額。
一般發(fā)生了實(shí)際的業(yè)務(wù)但是很難取得進(jìn)項(xiàng)成本的企業(yè),可以通過(guò)個(gè)人獨(dú)資核定征收來(lái)解決,軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)、建筑設(shè)計(jì)、醫(yī)療器械勞保用品等。同時(shí)有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)還會(huì)給到企業(yè)一定比例的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持,分別針對(duì)有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
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有限公司(一般納稅人):增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人):這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè),可以注冊(cè)成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收,所得稅稅率可降低至0.5-2.19,其增值稅還有返還獎(jiǎng)勵(lì),通過(guò)納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問(wèn)題。
公司寶小編溫馨提醒:現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅由3個(gè)點(diǎn)降為1一個(gè)點(diǎn)的稅收政策將延續(xù)到2020年12月31日,對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)是很有利的。
我們舉例來(lái)說(shuō):地方留存的70%(增值稅地方留存40%,企業(yè)所得稅收地方留存32%)等于繳100萬(wàn)的增值稅可以得到28萬(wàn)的獎(jiǎng)勵(lì)!
繳稅納稅是每個(gè)企業(yè)和公民的義務(wù),繁重的稅收關(guān)于公司的影響有很大,特別是對(duì)于剛創(chuàng)辦的企業(yè)來(lái)說(shuō),稅收更是一道門(mén)檻。所以面對(duì)繁重的稅收壓力,做好稅收上的一些規(guī)劃,納稅人就能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,占據(jù)稅收上的優(yōu)勢(shì),以增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和獲取更高的資本回報(bào)率。
公司寶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收服務(wù):財(cái)稅專家?guī)椭鷤€(gè)人和企業(yè)規(guī)范稅務(wù)管理,提高工作效率,降低稅務(wù)成本,有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅統(tǒng)一管控。在合法合理的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行納稅分析,幫助企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān),占據(jù)市場(chǎng)發(fā)展優(yōu)勢(shì)?。ㄎ恼聢D片、案例來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng))
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標(biāo)簽: 稅收政策