不管是公司還是個體戶在經(jīng)營過程中，都需要履行繳稅納稅的義務(wù)。在日常經(jīng)營過程中，在法定范圍內(nèi)最大限度合理合法減少自身的納稅支出并獲取最大的經(jīng)營的收益，是納稅人重視且迫切需要的。 

稅收優(yōu)惠政策，是國稅制的一個重要組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會和經(jīng)濟(jì)目的，而對納稅人實(shí)行的稅收減免。目前我國的很多地區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。

個人獨(dú)資企業(yè)核定征收是現(xiàn)下最為火爆的稅收優(yōu)惠政策。個人獨(dú)資核定征收是核定行業(yè)利潤率10%，按照五級累進(jìn)制計(jì)算個人經(jīng)營所得稅，綜合稅率在5個點(diǎn)以下，對于缺乏進(jìn)項(xiàng)成本的企業(yè)來說個人獨(dú)資企業(yè)是一個不錯的減少稅收壓力的工具，且可以開3個點(diǎn)專用票據(jù)進(jìn)行抵扣。

（核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收，分為定額征收與核定應(yīng)稅所得率征收。此種征收方式不需要企業(yè)建立準(zhǔn)確、完整的會計(jì)賬本，是不少企業(yè)常選的方式。）

政策依據(jù)　

（一）根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）的規(guī)定，個體工商可以采用核定征收個人所得稅。

因此，注冊個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)，依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，或雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，都可以申請核定應(yīng)稅所得率方式征收個人所得稅。

（二）《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅[2000]91號）第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：

1、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

2、企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

3、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

核定征收的企業(yè)，稅務(wù)局會綜合考慮企業(yè)的地理位置、經(jīng)營規(guī)模、收入水平、利潤水平等因素，給以企業(yè)定額稅額進(jìn)行征收或以定率的稅額進(jìn)行核定征收。通常是核定行業(yè)利潤率10%，在按照五級累進(jìn)制計(jì)算個稅，綜合稅率在5%以下

舉個例子，比如一家建筑設(shè)計(jì)公司，一年的年開票額400萬為例，核定征收10%,也就是按照40萬計(jì)算個人經(jīng)營所得稅，根據(jù)5%-35%的5級累進(jìn)征收，最后在減去速算扣除數(shù)，綜合稅率在5%以下。

增值稅：400/1.03*3%=11.65萬元

附加稅：11.65*6%=0.7萬元

個人經(jīng)營所得稅：

400/1.03*10%*30%-4.05=7.6萬元

合計(jì)：7.6+0.7+11.65=19.95萬元。

這家公司只需要繳納19.95萬的稅金，完稅后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配。

因此，不同征收方式，其所得稅征收率是相同的，只是選擇核定征收的企業(yè)，稅務(wù)局會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況等給予相應(yīng)的應(yīng)納所得稅率，從而確定企業(yè)應(yīng)納所得額；而選擇查賬征收企業(yè)則是通過會計(jì)賬本情況，確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)納所得額。  

一般發(fā)生了實(shí)際的業(yè)務(wù)但是很難取得進(jìn)項(xiàng)成本的企業(yè)，可以通過個人獨(dú)資核定征收來解決，軟件開發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)、建筑設(shè)計(jì)、醫(yī)療器械勞保用品等。同時有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)還會給到企業(yè)一定比例的稅收獎勵扶持，分別針對有限公司和個人獨(dú)資企業(yè)。

有限公司(一般納稅人)：增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎勵;企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎勵。

個人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人)：這種方式是對于缺乏或無法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)，可以注冊成個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對所得稅進(jìn)行核定征收，所得稅稅率可降低至0.5-2.19，其增值稅還有返還獎勵，通過納稅籌劃解決企業(yè)成本、個人所得稅、分紅等問題。

公司寶小編溫馨提醒：現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅由3個點(diǎn)降為1一個點(diǎn)的稅收政策將延續(xù)到2020年12月31日，對于小規(guī)模納稅人來說是很有利的。

我們舉例來說：地方留存的70%（增值稅地方留存40%,企業(yè)所得稅收地方留存32%）等于繳100萬的增值稅可以得到28萬的獎勵！

繳稅納稅是每個企業(yè)和公民的義務(wù)，繁重的稅收關(guān)于公司的影響有很大，特別是對于剛創(chuàng)辦的企業(yè)來說，稅收更是一道門檻。所以面對繁重的稅收壓力，做好稅收上的一些規(guī)劃，納稅人就能在激烈的市場競爭中，占據(jù)稅收上的優(yōu)勢，以增強(qiáng)競爭實(shí)力和獲取更高的資本回報(bào)率。

公司寶個人獨(dú)資企業(yè)核定征收服務(wù)：財(cái)稅專家?guī)椭鷤€人和企業(yè)規(guī)范稅務(wù)管理，提高工作效率，降低稅務(wù)成本，有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅統(tǒng)一管控。在合法合理的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行納稅分析，幫助企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān)，占據(jù)市場發(fā)展優(yōu)勢！

標(biāo)簽： 稅務(wù)籌劃