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        股東從公司獲取資金的合規(guī)途徑

        更新時(shí)間:2020-08-19 05:51:09
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        公司賺到錢,要想分給股東,按照我國稅法的規(guī)定,目前公司分紅給個(gè)人,個(gè)人需要繳納20%的稅,也就是說公司要分100萬利潤給股東,股東實(shí)際能拿到手的也就是80萬元。 把錢合法合理地轉(zhuǎn)給股東,有很多種方式。有些是稅前的,有些是稅后的。每種方式下可以有不同的規(guī)劃,也有需要注意的點(diǎn)。 


        以下情況,不僅要交稅,而且還有可能犯罪!!

         1、公司賬戶上的錢,轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶,如果沒有合理合法的理由和證據(jù),算老板的個(gè)人借款。跨年度視同分紅,需要補(bǔ)交20%的個(gè)人所得稅。
        2、公司的貨款,直接打入老板的私人賬戶,遲遲不歸還公賬戶,這種屬于違法行為,存在偷稅漏稅的嫌疑,如果稅款達(dá)到5萬,可以移交司法機(jī)關(guān)判三年以下的有期徒刑或拘役。

        3、股東隨便從公司拿錢,如果財(cái)務(wù)處理不當(dāng),不在公司任職的股東,可能會(huì)被認(rèn)定為抽逃出資;在公司任職的股東,輕則可能會(huì)被認(rèn)定為財(cái)務(wù)混同而承擔(dān)民事責(zé)任,重則可能會(huì)被認(rèn)定為挪用資金或者職務(wù)侵占等而承擔(dān)刑事責(zé)任。


        那么,方法有很多種,那些是合適的呢?

        公司稅前費(fèi)用支取

        對(duì)于公司來說,有些費(fèi)用是可以稅前列支的。但是需要滿足條件是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān),并且合法合理。 具體到股東,可以有以下一些事項(xiàng): 


        股東的工資:股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然。通過工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放,將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專項(xiàng)附加扣除,那么可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅。 


        領(lǐng)取備用金:如果根據(jù)公司制度,股東可以有備用金,那么這就是合理的。但是注意,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。 


        直接報(bào)銷:股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,在實(shí)際消費(fèi)之后,都可以根據(jù)公司制度來報(bào)銷。但是如果不符合規(guī)定的個(gè)人開支,也不要拿來報(bào),因?yàn)楣径惽安荒芸邸?/span> 


        資產(chǎn)使用費(fèi):比如股東有借款給企業(yè),那么就應(yīng)該按照規(guī)定簽訂合同,由公司向股東支付利息;或者公司使用了股東的其他資產(chǎn),采用的是租賃的方式,那么也應(yīng)向股東支付租金。這種情況下,需要交個(gè)人所得稅,且稅率是20%,相對(duì)來說還是比較高的。


        稅后利潤分配
        稅后利潤分配就是分紅。但分紅有不同的分法。 

        股東直接持股:如果直接分紅給個(gè)人,那么稅率20%。如果只是想取出生活費(fèi),那就不建議用分紅了,用工資薪金更好。 


        有限合伙企業(yè)持股:這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅,很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。倘若此平臺(tái)設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū),那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺(tái)可以做多層嵌套設(shè)計(jì),用以引進(jìn)優(yōu)秀的核心骨干人員。 


        有限公司持股:這種情況下,很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金,而是為了做進(jìn)一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的,那就不要用個(gè)人來分紅,用公司的形式,可以免于重復(fù)征稅。


        資產(chǎn)占用

        最常用的就是借款。但是借的還是要還的。并且還有幾個(gè)問題。一是占用時(shí)間長了,就要視同分紅交稅;二是如果為了避免交稅,那么年底前要還款,可能會(huì)讓股東出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難;并且要完全按照合規(guī)的流程走,避免損害其他股東的利益。 

        公司寶小編推薦:

        如在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立一家或者多家服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè):這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè),分別持有了原企業(yè)未來運(yùn)營所必需的生產(chǎn)資料,以維持長期的經(jīng)營。通過這個(gè)模式調(diào)整,原改變商業(yè)模式,把原公司的業(yè)務(wù)分流給該個(gè)人獨(dú)資企業(yè),在整體利潤不變的情況下,實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。


        我們來看一下: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅情況如下:

        增值稅:500/1.03*3%=14.56萬附加稅:14.56*3%=0.44萬所得稅:500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44萬實(shí)際納稅額 :14.56+0.44 +10.44= 25.44 萬。


        綜上,股東需要從公司獲得的資金可能會(huì)涉及到多個(gè)用途,那么需要合理地規(guī)劃好各個(gè)途徑,在降低綜合稅負(fù)的同時(shí),一定要保證合法性和合理性。 


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        標(biāo)簽: 股東

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